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Evite multas o cárcel por recibir Facturas de Proveedores en la Lista Negra del SAT:
¿Qué son las llamadas listas negras?
Las Listas negras del SAT, son listados donde se relacionan a contribuyentes con irregularidades en su situación fiscal y aquellos que se presume realizaron operaciones inexistentes.
Artículo 69 CFF
Señala en su párrafo décimo segundo que se puede dar a conocer el nombre, denominación o razón social y clave del RFC de Contribuyentes, por lo cual no aplica la reserva de información en estos supuestos:
- Contribuyentes con domicilio fiscal no localizados
- Aquellos que cuentan con créditos fiscales firmes
- Los que tienen créditos exigibles, no pagados o garantizados
- A quienes se les haya cancelado créditos fiscales
- Contribuyentes con créditos condonados
- Que haya recaído sobre ellos sentencia condenatoria ejecutoria por la comisión de un delito fiscal.
Artículo 69-B
Define quienes se presume que realizan operaciones inexistentes amparadas en comprobantes fiscales y son aquellos que no cuentan con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados.
¿Cada cuando se actualizan los listados?
Se actualizan de manera trimestral en base a la regla 1.3 de la RMF y al artículo 69B CFF, el listado referente al artículo 69 se publica a través de la página del SAT y el 69 B a través del Diario Oficial de la Federación, así como en el sitio de Internet del SAT. Los datos publicados son abiertos para todo el público, por lo que cualquier persona puede acceder y conocer qué contribuyentes están implicados.
La mayoría de los contribuyentes realizan operaciones con diversos proveedores de acuerdo con sus actividades y sucede que en ocasiones no saben si estos están cumpliendo con sus obligaciones fiscales. En este sentido, la lista sirve para que revisen y se den cuenta de si sus proveedores caen en los supuestos del art. 69 y 69B del CFF.
Por ello, es muy importante revisar constantemente las actualizaciones que el fisco hace de estas listas.
¿Qué pasa si realizaste alguna operación con algún contribuyente que se presumen realiza operaciones simuladas?
Si realizaste operaciones con algún contribuyente publicado en la lista del 69B, y diste algún efecto fiscal a las facturas expedidas por este, aunque tus operaciones no sean simuladas, la autoridad presume que son EDOS, y tendrá que demostrar lo contrario.
¿Qué son EDOS?
Son Empresas que Deducen Operaciones Simuladas sin recibir la mercancía o servicio facturado, y deducen tal comprobante fiscal para disminuir su base del Impuesto Sobre la Renta y a su vez generar saldos a favor de Impuesto al Valor Agregado.
¿Qué son EFOS?
Son Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas, y una vez que los ha detectado el SAT, procederá a notificarles que se encuentran en un listado presunto publicado en el Diario Oficial de la Federación y que cuentan con 15 días para manifestar lo que a su derecho convenga y aportar pruebas.
¿Factura Falsa?
Algunos contribuyentes consideran que las operaciones simuladas o inexistentes se llevan a cabo por medio de la emisión de una “factura falsa”, lo cual es incorrecto, ya que la factura emitida cumple con los requisitos fiscales necesarios para que se certifique; lo que es falso es la operación que ampara que en realidad no existe.
Infracciones y delitos fiscales previstos en el CFF
Los EDOS y EFOS están sujetos a sanciones por parte de la autoridad fiscal, por lo que es importante que conozca dichas sanciones:
Son consideras infracciones
| Supuesto | Fundamento | Sanción | Sanción pecuniaria |
| Emisor que realice comprobantes con operaciones inexistentes | Art. 17-H, fracc. X, inciso c) CFF | Dejar sin efectos los certificados | |
| Receptor que no puede demostrar la operación amparada por el comprobante | Art. 83, fracc. XVIII y 84, fracc. XVI del CFF | De $13,280.00 a $75,890.00
*Se aumentan del 100 al 150% en caso de que se cometa cohecho |
Son considerados delitos
| Supuesto | Fundamento | Sanción penal |
| Adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos | Art. 113, fracc. III CFF | De tres meses a seis años de prisión |
| Expida, adquiera o enajene comprobantes fiscales por operaciones inexistentes | Art. 113 Bis CFF | De tres a seis años de prisión |
CONTROL DE LISTA NEGRA CON DISPRO
Para evitar que se preocupe por este Listado Negro que puede ser un dolor de cabeza en su empresa, hemos incorporado de forma natural dentro de las operaciones cotidianas del sistema el control automatizado:
- Actualización de la Lista Negra del SAT
- Comprobación de Proveedores en captura de Compras
- Comprobación de Proveedores en captura de Facturas de Servicio
- Consulta de situación de Proveedores actuales en la Lista Negra
- Complemento adicional con Opinión de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales, ver Proveedor En Línea
Tour por Lista Negra
Detectar Proveedores en Lista Negra
Del mismo catálogo de Proveedores y Acreedores se puede verificar si existen alguno de ellos ya catalogados en el SAT dentro de la Lista Negra y de esta forma tomar medidas necesarias para contrarrestar operaciones con los supuestos.
Actualización automatizada de la Lista Negra
A través de este módulo cualquier usuario podrá actualizar el catálogo de la Lista Negra con un solo Clic
Detección de Supuestos en Capturas
Al realizar capturas de Compras o Servicios, al elegir al Proveedor o Acreedor, el sistema verificará que No se encuentre en la Lista Negra, de lo contrario No permitirá la captura de dicha Factura.
Para mayor información vea las Ediciones disponibles, Clic Aquí